很早就已经想写中澳之间的收入差别了，尤其是税收负担这一块。但真正刺激人的是，有人告诉我澳大利亚工作经验9-10年的，年薪在110k-120k AUD之间，可能还有别的福利。并且据我的了解，确实有华人可以拿到这个数的，或者说这并非很罕见的例子。当然了，能否拿到这个数字真的得看能力和机遇。为了便于对比，这里分别拿两国较为入门级的年薪来作为对比：96k RMB vs 60k AUD，并且不附带任何的附加福利（如双薪啊，Super啊之类的）。
在真正开始之前，需要说明的是，本人对于澳大利亚的知识来自于网络自学，没有很深的实践，欢迎指正拍砖。
税收负担差异
在中国，96k的年薪，也就是8k的月薪，扣除五险一金之后大约为6517元（计算见后面的五险一金）。根据2011年的个人所得税修正案，需要扣的个人所得税大约是196.7元
[1]，相对于税前工资来说实际税率相当于2.46%，然而实际真相并非如此。相信有不少人都看过某个讲税收的短片，应该知道真正的税实际上不仅仅包含个人所得税，还包含了很多其它的内容。
对于个体而言，其实际收入应该指实际到手的部分，也就是拿到手的6517元。当然，你也可以说未来退休能拿到的退休金也是你的。但这个问题比较复杂，一来着未来的事情不好说，二来实际到手多少还需要另行分析。基于这一考虑，这里仅仅考虑“我的工作付出与当下所得之间的对比”。而公司为“我的工作付出”，一定会给出一定的支付。换句话说，公司为我所支付的，与工资挂钩的部分，就是对我的付出所支付的费用。
这里就出现了一个问题：公司为我付出了多少与工资挂钩的成本？
中国
实际上会包括五险一金的问题，而由于众所周知的原因，其中有一部分是个人必然能够提取的，而另一部分则是只有特定情况下才能拿到，甚至根本拿不到的，简单讲可见下表
[2]：
| 名目 |
单位缴费% |
8k相当于 |
个人缴费% |
8k相当于 |
| 养老保险 |
20% |
1600 |
8% |
640 |
| 医疗保险 |
9% |
720 |
2%+3 |
163 |
| 失业保险 |
2% |
160 |
1% |
80 |
| 工伤保险 |
0.5% |
40 |
0 |
0 |
| 生育保险 |
1% |
80 |
0 |
0 |
| 住房公积金 |
12% |
960 |
12% |
960 |
| 合计 |
44.5% |
3560 |
23%+3 |
1843 |
换句话说，假设税前工资是8000元，实际上公司一共支付的是11560。而个人账户中的养老保险、医疗保险以及住房公积金这三项，在特定情况如出国、购房等情况下拿到手且不扣税，甚至医保个人账户可无事实上条件提取，只有失业保险一般来说只要不失业都不可能享受到好处。
因此，对于税前月薪8000的同学来说，实际上的税负比例是
[ 196.7（个人所得税）+3560（公司支付五险一金）+80（个人失业保险）] / [ 8000（个人税前）+3560（公司支付五险一金）] = 33.19%
澳大利亚
一般来说，你需要支付的项目包括：个人所得税，政府医疗保险，超额医疗保险，以及养老保险。而公司则需要支付工资对应的工资税。对于年薪60k，也就是月薪5k的同学来说，需要交的个人所得税大约为920.58
[3]。而公司需要交的部分，每个州不一样，基本上都在5%以上。以悉尼所在的新南威尔士州为例，其税率为5.55%。假设你在大公司人很多，忽略起跳额算，公司支付的工资税为277.5
[4]。这两部分合计为1198.08元。
由于我们假设的工资年薪60k，达不到超额医疗保险的基数，可以不做考虑。同时，为了达到相同的医疗福利覆盖，假设支出大约每个月100元的保险，则澳大利亚版的“N险1金”大致如下：
| 名目 |
企业缴纳 |
5k相当于 |
个人缴纳 |
5k相当于 |
| 医疗保险 |
0 |
0 |
1.5%+100 |
175 |
| 超额医疗保险 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 养老保险 |
9% |
450 |
可选 |
假设为0 |
| 养老保险所得税 |
0 |
0 |
养老保险 * 15% |
67.5 |
| 合计 |
9% |
450 |
上述总和 |
242.5 |
也就是说，对于一个月薪5k的同学，公司总共为你付出了：
5000（税前工资）+ 277.5（工资税）+450（养老保险）=5727.5元
其中，养老保险尽管是强制企业交的，但是实际上这部分的支付在特定情况下是可以全部拿到的。换句话说，你的税负比例为：
[ 1198.08（个人所得税+工资税）+175（强制医疗保险+私人保险）+67.5（养老保险所得税）] / 5727.5（公司总体支付）= 25.15%
需要特别注意的是，澳大利亚还有各种补助金（比如家庭里面有小孩的话就有Family Tax Benifit，分A、B两款，简称FTB-A、FTB-B；小孩上幼儿园的Child Care Benifit）、退税（比如低收入者的退税Low Income Tax Offset）。如果假设你有一个3岁左右、需要上幼儿园的小孩，太太不工作全职带小孩，并且你是一个正在每周花费350租房的工薪阶层*，则其中的：
- FTB-A，大约为每年1412.32，相当于每月117.69（按照基数计算，估计应当不止）[5]，或者3319.68，相当于每月276.64（根据官方网站程序估算）[6]；
- FTB-B，大约为每年3,752.84，相当于每月312.74（根据官方网站程序估算）[6]；
- 租房补贴，大约为每年2,329.6，相当于每月194.13（根据官方网站程序估算）[6]；
- 收入者退税为，如果你的年收入在30k以下，可以退税1500；年收入比30k每高出1元，则减少4分钱。也就是说对于年收入60k的同学，最终还可以退税300元，相当于每月25元。
光是上述内容，你每月就可以获得大约808.51的退税。换句话说，此时你的实际税负比例就变成了：
[1198.08（个人所得税+工资税）+175（强制医疗保险+私人保险）+67.5（养老保险所得税）-808.51 ] / 5727.5（公司总体支付）= 11.04%
从这两个实例看，中国的税负比例是相当的高的。也许有人会说，这是因为你选的中国案例从收入阶层上讲，比澳洲的要高造层的。那么我们可以选取一个更低端的收入来测试一下，比如说月薪3k，这个怎么样？对于IT员工来说，可以算是不能再入门了吧？对于这个工资，个人是不需要负担所得税的。此时的五险一金如下：
| 名目 |
单位缴费% |
3k相当于 |
个人缴费% |
3k相当于 |
| 养老保险 |
20% |
600 |
8% |
240 |
| 医疗保险 |
9% |
270 |
2%+3 |
63 |
| 失业保险 |
2% |
60 |
1% |
30 |
| 工伤保险 |
0.5% |
15 |
0 |
0 |
| 生育保险 |
1% |
30 |
0 |
0 |
| 住房公积金 |
12% |
360 |
12% |
360 |
| 合计 |
44.5% |
1335 |
23%+3 |
693 |
因此，对于税前月薪3000的同学来说，实际上的税负比例是
[ 0（个人所得税）+1335（公司支付五险一金）+30（个人失业保险）] / [ 3000（个人税前）+1335（公司支付五险一金）] = 31.49%
换句话说，对于低收入的同学来说，组成税务负担的大头，是那些拿不到的福利。这时候也许会有人说，公司交的那部分，仍然能够从各种福利中获得。对于这个问题，就属于另一个问题，下次有时间再研究。
P.S.:再次重申，上面的内容可能有很多没有考虑的地方，欢迎指正。
