标签:图片 流水号 结束 基本 报文 解决 处理 包含 电子
账户体系和会计的设计是整个支付系统的底层基础,是支付系统在基础支付服务的基础上,为个人用户及企业商户提供的对于资金收、付、管的服务。本文所说的账户体系定义所有的操作均以交易的形式发生,但从金融核心系统的发展来看,将由以交易驱动转变为以用户为中心的按照产品进行管理的账户体系。
前文说道,本文所说的账户体系定义所有的操作均以交易的形式发生,即账户的变动均基于交易而发生。对于账户的处理,需要依据业务,结合相应的产品体系,建立交易模型。
如下:
下面以B2C网银收单为例说明:
假设条件:
账户按照所有权可以区分为个人账户、企业账户、内部账户。个人账户是面向个人用户开设的电子账户,如余额户记录用户在支付平台的余额,企业账户是面向商户开设的账户,如待清算户,基本户。内部账户是支付公司为自身业务开展的需求而为自己设立的账户,如备付金账户、长款户、短款户。除此之外,支付系统还可以根据业务需要设置各种不同的账户类型。
(1)账户的基本信息
除此之外还可以设置对账户的权限进行控制,如:
(2)账户的流水信息
包括开户以来的所有账户变动变动信息,何时存入资金,何时取出资金,何时发生账户金额冻结等。
账务流水包括一个账户所有状态变化的过程信息。账户管理系统对外提供了开户,记账、账户信息变更、账户信息查询等一系列接口服务。
如下表:
(1)开户
商户A是一家电商平台,接入支付系统快捷支付,支持借记卡和贷记卡;对于手续费征收,经协商,采取收支两线,并预存手续费10000元,交易手续费费率为1%;同时因为该商户资质较好,交易时采取D0实时结算。
商户开户,根据商户交易特点,需开通以下账户:
开户后各账户余额如下:
(2)收单交易
某用户上午9点在A电商平台上使用快捷支付购买1000元的手机,交易完成后,A商户待结算户增加1000元
手续费按照1%标准征收,由商户支出,故该笔交易手续费为:1000*1%=10元,计入手续费户,手续费剩9990元。
支付公司设置D0结算时间节点为每天下午4点。下午4点后,待结算户资金结转至基本户。
账户变动如下:
(3)提现
A商户在下午4:30时,发起提现600元,商户提现手续费按笔征收,每笔2元。
商户提现600后,基本户剩400元,同时每笔需付出手续费2元,手续费户剩余9988元。
账户变动如下:
按会计科目所反应经济内容的不同一般可分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目、所有者权益类科目、损益类科目。
资产类科目余额方向在借方,负债类科目余额方向在贷方,资产负债共同类科目根据实际情况可借方可贷方。
会计科目分为总账科目和明细类科目。
常见会计科目:
(1)资产类科目
(2)负债类科目
(3)共同类(主要是待清算)
会计科目与账户的对应关系见下图:
(1)业务系统
(2)账户系统
记录每笔交易的交易收付记录
(3)会计系统
按照企业会计分录流水记账,记账采用复式记账法。
(4)清结算算系统
来自支付系统交易,一笔交易至少会在账户系统中产生一条账户流水记录(明细账),同时会在会计系统中根据业务的需要产生一套或者多套会计分录流水,账户余额与会计余额相对应。概括之,账户系统是提供对外客户的账户支持,客户的查询余额,账务明细均来自于此;会计系统是为了内部核算管理的需要而设立的,所有的银行资金清算与结转都需要会计系统的支撑,内部户与外部户的资金核算管理也需要会计系统,两个系统相互依赖,账户系统是会计系统的前置。
记账过程如下:
至此,整个记账处理过程才算真正结束。
标签:图片 流水号 结束 基本 报文 解决 处理 包含 电子
原文地址:https://www.cnblogs.com/sea520/p/11634966.html