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XBRL使用入门-1

时间:2015-01-22 18:09:18      阅读:563      评论:0      收藏:0      [点我收藏+]

标签:xbrl   xml   

XBRL相比ExcelPDF、网页等财务信息格式有众多优势,原因就在于它将业务报告整体拆分为一个个元素而存在,使报告由静态变为动态,让计算机可以对报告内容进行抽取和组合。

例如,对于Word格式财务报告,尽管人们可以手工抽取不同文件中的元素(例如净资产数据)进行比较分析,但计算机不能自动完成这一任务。从计算机软件角度来讲,无法读懂Word文件并进行有意义的拆分。而在XBRL技术下,每一个元素都有其特定的识别标记,从而使报告可拆分。

1、简化的XBRL格式报告

<资产>9000 .00</资产>

<负债>2000.00</负债>

<权益>4000.00</权益>

这里的<资产>9000 .00</资产>结构就是一个标记。计算机软件完全能够识别这种标记:资产是元素名称,而元素的值是“9000.00”。通过对单独元素的识别,一份报告得以拆分,并进行有业务意义的处理。

上述代码语法以及像资产、负债、权益这样的名称应当有统一定义,否则XBRL业务报告将不具有可比性。此外,还应当通过某种方式来告知计算机软件这些元素的业务含义。这就基本道出了XBRL分类标准(Taxonomy)的作用:应用软件根据分类标准来处理XBRL报告。分类标准让应用软件可以读懂元素,理解其含义,在XBRL应用中起着至关重要的作用。理解分类标准,也就基本理解了XBRL的工作原理。

2XBRL分类标准的结构图例

 技术分享

 

3、分类标准组成

分类标准由模式文件(schema)和5个链接库文件(linkbase)组成。模式文件居于核心地位,它主要告诉应用软件业务报告中应当包含哪些信息。而链接库文件主要告诉应用软件这些信息的相关业务逻辑是怎样的。

分类标准通过既定的语法告知应用软件一系列规则:某类报告包括哪些元素?元素之间的结构和计算关系是怎样的?如何展示一份报告?应用软件执行这些规则,就能对报告进行符合业务逻辑、具有智能意义的处理。一般情况下,如果业务逻辑发生了变更,只需要对分类标准进行修订,而无需对众多应用软件进行改动。

3-1xbrl模式文件

模式文件定义了报告中可能包含的元素以及元素的各种属性。

下面是一段简化的模式文件内容:

 <element type=” monetaryItemType” periodType="duration" balance="credit"nillable="true"/>

这段代码定义了名为手续费及佣金收入的元素(element),并且界定了它的四种属性:(1)它的类型(type)属于货币金额(monetaryItemType),也就是说它是一个数字,而不是一段文字或者百分比等。(2)它的时间属性(periodType)是一个期间值(duration),而不是时点值。我们知道,资产负债表项目是时点值,利润表项目是期间值。(3)它的余额方向(balance)在贷方(credit)。(4)它不是必填项目,可以为空(nillable="true")。可以发现,这段模式文件代码把手续费及佣金收入元素的一些基本会计属性都表达出来了,为应用软件的处理奠定了基础。

没有在模式文件种定义的元素,软件将不允许用户填报。而在模式文件中有定义的元素,如果填报内容不符合定义,例如在手续费及佣金收入中填入一段文字,则软件也不会接受。因此,模式文件的作用是据以生成和验证XBRL实例文档。在传输环节,软件都会根据模式文件验证实例文档。这样,不符合填报要求的报告就能够被提前发现并得以纠正。

但模式文件仅表示一组不相关的元素,它没有告诉软件元素之间的勾稽关系、层级关系(如流动资产包含哪些具体项目)以及如何在报告中列报。这些是通过链接库来定义的。

3-2xrbl计算链接库(calculation

计算链接定义元素间的计算关系。下面是两段简化的计算链接的例子:

arcrole=http://www.xbrl.org/2003/arcrole/summation-item

from=“毛利” to=“销售收入” order=“1” weight=“1”/>

 

arcrole=http://www.xbrl.org/2003/arcrole/summation-item

from=“毛利” to=“销售成本” order=“2” weight=“-1”/>

这两段计算链接合起来表达了一个公式:毛利=销售收入-销售成本。具体来说:“http://www.xbrl.org/2003/arcrole/summation -item”表明该段代码描述的是项目加总的关系(尽管它看上去像是一个网址,但实际上表明的是计算关系类型);在这个关系中总和元素是毛利,用于加总的元素是销售收入和销售成本;在加总顺序(order)上是销售收入第一、销售成本第二;由于销售成本属于减项,因此它的计算权重(weight)为-1,表示以其负数加总。

生成和传输实例文档时,软件将根据计算链接库验证元素间的计算关系,从而减少错误,提高报告的准确性。

3-3xrbl列报链接库(Presentation )

列报链接库定义了元素在列报时的相互关系,从而使软件能够将代码以人们的阅读形式展示出来。下面是一段简化的列报链接的例子:

arcrole=http://www.xbrl.org/2003/acrole/parent-child

from=“资产总额” to=“流动资产”/>

其中,“http://www.xbrl.org/2003/acrole/parent-child”表明该链接定义一个母子项目关系。这个关系的方向是从(from)资产总额到(to)流动资产,表明资产总额是上级项目,流动资产是下级项目。

在填写、显示、输出等任何需要以人们可读格式展示报告时,软件将调用列报链接库。

3-4xrbl标签链接库(label

列报链接库仅仅定义了元素间在列报结构上的关系。至于列报中应当显示的名称,则由标签链接来实现。在XBRL中,标签就是元素的显示名。同一个元素在不同的场合下可能有不同显示名。一个简单的例子就是一份报告可能需要多种语言版本,那么一个元素就需要多种语言的标签。再比如,净利润当其值为负数时,其显示名称可以为净利润,但有的场合下人们习惯于将其展示为正数,相应的名称就应当是净亏损

下面是两段简化的标签链接的例子:

label=”cas_ConstructionInPogress_lbl”lang=”zh-cn”>

在建工程

role=”http://www.xbrl.org/2003/role/terseLabel”

label=”icas_ConstructionInPogress_lbl”xml:lang=”zh-cn”>

合计

 

上例给在建工程(Construction In progress)元素定义了两个中文(zh-cn)标签,一个为在建工程,一个为合计。当企业需要披露在建工程明细表时,就会用到合计标签。而这里的合计在建工程是同一个概念。

3-5xrbl定义链接库(definition

定义链接库用于定义元素间的各种不同关系,主要包括四种基本的关系类型:一般-特殊关系、原名-别名关系、规定-元素关系、相似-元组关系。

规定-元素关系:当某个元素填写有内容时,就必须填写其他相关元素。这种关系主要用于实现信息披露的监管要求。例如,当某企业在资产负债表中填写了生物资产的金额,那么就必须填写生物资产的有关附注。没有附注内容的报告在验证时将不予通过。这就需要在定义链接库中定义生物资产元素与生物资产附注元素的规定-元素关系

3-6xrbl参考链接库(Reference)

参考链接库为元素指出有关文献索引(如准则对元素的定义、计量方法、列报要求等),供报告编者和使用者参考。下面是一段简化的参考链接的例子:

role="http://www.xbrl.org/2003/role/presentationRef"

label="CashFlowsFromUsedInOperationsTotal_ref">

     IAS      7      14

上例表示:经营活动产生的现金流量(Cash Flows From Used In Operations Total)的列报要求(presentationRef)参见国际会计准则(IAS)第7号第14段。

XBRL使用入门-1

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原文地址:http://blog.csdn.net/ffm83/article/details/43021985

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